Ulga dla inwestorów ASI

Jeśli poniosłeś koszty związane z nabyciem lub objęciem udziałów (akcji) w alternatywnej spółce inwestycyjnej (ASI) lub spółce kapitałowej, sprawdź, czy kwalifikujesz się do ulgi.

Z tego artykułu dowiesz się:

  • dla kogo przeznaczona jest ulga;
  • kiedy można z niej skorzystać;
  • jak obliczyć ulgę;
  • jakie deklaracje należy złożyć.

Odpowiedzi:

Ulga przysługuje osobom osiągającym dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej 19% lub podatkiem liniowym, które poniosły wydatki na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) w ASI lub spółce kapitałowej związanej z ASI.

Ulga przysługuje, jeśli spełnione są łącznie następujące warunki:

Partnerem ASI jest podmiot, który nabył lub objął udziały (akcje) w ASI, sfinansowane całkowicie lub częściowo ze środków europejskich na inwestycje venture capital w Polsce.

Zawarłeś umowę inwestycyjną z ASI regulującą prawa i obowiązki wynikające z nabycia udziałów (akcji) w ASI lub wspólnej inwestycji ASI.

ASI i spółka kapitałowa nie były z tobą powiązanymi podmiotami w okresie 2 lat poprzedzających nabycie udziałów (akcji).

Posiadasz nabyte udziały (akcje) przez nieprzerwany okres co najmniej 24 miesięcy.

Możesz odliczyć 50% wydatków poniesionych na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) w ASI lub spółce kapitałowej związanej z ASI, jednak kwota odliczenia nie może przekroczyć 250 000 zł w roku podatkowym.

Odliczenia dokonujesz w zeznaniach PIT-37, PIT-36 lub PIT-36L, dołączając załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).

Jeśli w 2022 r. kupiłeś akcje w ASI i chciałbyś skorzystać z ulgi, ale nie wykluczasz ich sprzedaży przed upływem 24 miesięcy, możesz być zobowiązany do zwrotu ulgi.

Podstawa prawna: art. 26hc ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT).

Strona używa plików cookies. Dowiedz się więcej o celu ich używania i zmianie ustawień cookies w przeglądarce. Korzystając ze strony wyrażasz zgodę na używanie cookies.